2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务局检查，发现企业将上月购入的甲生产材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至...

某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务局检查，发现企业将上月购入的甲生产材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至...

admin2020-12-24  29
问题 某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务局检查，发现企业将上月购入的甲生产材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得的增值税专用发票已经勾选认证，并在认证当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（　　）。
选项 A.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650
　　贷：应交税费——增值税检查调整　　　　　　　　　　　 650
B.借：应交税费——增值税检查调整　　　　　　　　　　　 650
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　 650
C.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　 650
D.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650
　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　　 650
答案A
解析（1）将外购货物用于职工食堂的，属于将外购货物用于职工福利，不得抵扣进项税额；（2）凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目，所以选项A正确。
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