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甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2018年9月有关经济业务如下:
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2018年9月有关经济业务如下:
天天题库
2019-12-17
36
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2018年9月有关经济业务如下:(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为256000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2500元。(2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8000元。(3)直接销售A型洗衣机1000台,含增值税销售单价3480元/台;另收取优质费522000元、包装物租金174000元。(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机作价116元/台。(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2088元/台。已知:增值税税率为16%,上期留抵增值税额59000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。关于甲公司当月直接销售A型洗衣机的增值税销项税额,下列计算正确的是( )。
选项
A.[1000×3480+522000÷(1+16%)]×16%=628800(元)B.(1000×3480+522000+174000)×16%=668160(元)C.(1000×3480+522000+174000)÷(1+16%)×16%=576000(元)D.1000×3480×16%=556800(元)
答案
C
解析
销售洗衣机同时收取的优质费、包装物租金均属于价外费用,均应价税分离后并入销售额征税。
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