首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下: 5月16日,56号凭证:收到货款及延期付...
某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下: 5月16日,56号凭证:收到货款及延期付...
admin
2020-12-24
45
问题
某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下:
5月16日,56号凭证:收到货款及延期付款利息。企业账务处理为:
借:银行存款 602600
贷:应收账款 580000
营业外收入 22600
后附原始凭证:
(1)银行进账单1份,注明金额602600元;
(2)开具自制收款凭证1份,收到延期付款利息22600元。
已知销售货物适用税率为13%。该批货物为2019年8月销售。
要求:分析上述业务存在哪些问题并编制调整分录。
选项
答案
解析
5月16日,56号凭证:收到销售货物的延期付款利息,属于销售货物的价外费用,应按规定计算销项税额。会计科目有误,应冲减财务费用而非记入营业外收入。少计销项税额=22600÷(1+13%)×13%=2600(元)。调账分录: 借:营业外收入 22600 贷:财务费用 20000 应交税费—应交增值税(销项税额) 2600
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/murKKKKQ
相关试题推荐
独立性原则是指审计人员在执行审计业务时,出具审计报告时,应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中,实质上独立是指( )。 A.一种行为方式 B.一种行为态
查找未入账的应付账款所使用的方法是()。 A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同
财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计,审计人员使用的方法通常有: A.层层审核方法
被审计单位在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是()。 A.销货合同B.发运凭证 C.销货发票D.客户订货单
()是企业用于防范和抵御风险,补充资本的重要资金来源。A.未分配利润 B.利润总额 C.公积金 D.留存收益
()可以作为企业扩大再生产和抵御经营风险的财力保证。A.未分配利润 B.盈余公积 C.资本公积 D.留存收益
为确定“长期借款”账户余额的真实性,进行函证。函证对象是()。 A.B公司的律师 B.金融监管机关 C.银行或其他有关债权人 D.公司的主要股东
共用题干 根据审计准则的要求,会计师事务所就所承接的业务应当与委托人或被审计单位签订审计业务约定书。请代会计师事务所和注册会计师对以下有关约定书的事项做...
共用题干 (一)资料2013年4月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调...
共用题干 (一)资料2013年4月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调...
随机试题
下列各项属于货物类招标投标主要规定的有()。
某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户,P银行
工程量清单计价中,其他项目费由()等内容构成。
《证券期货投资者适当性管理办法》的实施对我国金融市场的意义不包括()。
应用曲线法进行施工成本偏差分析时,已完工作实际成本曲线与已完工作预算成本曲线的竖
半通行地沟的断面尺寸是依据运行人员能弯腰走路,能进行一般的维修工作的要求定的。一
用人单位不得解除劳动合同的情况是()。
某公司的40名员工分别订阅了甲、乙、丙3种报纸中的1种、2种或3种,请问,至少有
我国的京剧脸谱色彩含义丰富,红色一般表示忠勇侠义,白色一般表示阴险奸诈,而黑色一般表示的则是( )。A.忠耿正直B.刚愎自用C.大公无私D.凶暴残
隧道浅埋段施工不应采用的开挖方法是()。A:单侧壁导坑法B:双侧壁导坑法C:全断面法D:留核心土开挖法