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税务师受理某建筑安装企业2020年5月增值税纳税申报代理。有如下事项: (1)承接外省B建筑项目采取一般计税办法,当月尚未竣工结算,预收工程款3280万...
税务师受理某建筑安装企业2020年5月增值税纳税申报代理。有如下事项: (1)承接外省B建筑项目采取一般计税办法,当月尚未竣工结算,预收工程款3280万...
admin
2020-12-24
37
问题
税务师受理某建筑安装企业2020年5月增值税纳税申报代理。有如下事项:
(1)承接外省B建筑项目采取一般计税办法,当月尚未竣工结算,预收工程款3280万元(含税,下同),开具企业自制收据;支付该工程的分包款支出1100万元,收到一份增值税专用发票。已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税,取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。
(2)外市C市政工程项目采取简易计税办法,当月竣工结算,工程款为5150万元(含税,下同),开具增值税普通发票,款项尚未收到;发生分包款支出1030万元。已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税,取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。
要求:
(1)计算业务(1)应预缴的增值税额并编制会计分录。
(2)计算业务(2)应预缴的增值税额、应纳税额并编制会计分录。
选项
答案
解析
(1)预缴税款=(3280-1100)÷(1+9%)×2%=40(万元) 借:应交税费—预交增值税 40 贷:银行存款 40 (2)预缴税款=(5150-1030)÷(1+3%)×3%=120(万元) 借:应交税费—简易计税 120 贷:银行存款 120 应纳税额=(5150-1030)÷(1+3%)×3%=120(万元) 借:应收账款 5150 贷:主营业务收入 5030 应交税费—简易计税 120
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