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  3. 某县自营出口的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13

某县自营出口的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13

Freeti2019-12-17  32
问题 某县自营出口的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元，销项税额16万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业本期免、抵、退税额，应退税额，免抵税额及城建税税额。
选项
答案
解析（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）（2）应纳增值税=100×16%-（32-6）-3=-13（万元）（3）出口货物免、抵、退税额=200×13%=26（万元）（4）当期期末留抵税额13万元小于当期免抵退税额26万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额13万元。（5）当期免抵税额=26-13=13（万元）（6）城建税=免抵税额13×5%=0.65（万元）。
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