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某县自营出口的生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为16%,退税率为13
某县自营出口的生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为16%,退税率为13
Freeti
2019-12-17
37
问题
某县自营出口的生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2018年10月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额32万元,货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元,销项税额16万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业本期免、抵、退税额,应退税额,免抵税额及城建税税额。
选项
答案
解析
(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(16%-13%)=6(万元)(2)应纳增值税=100×16%-(32-6)-3=-13(万元)(3)出口货物免、抵、退税额=200×13%=26(万元)(4)当期期末留抵税额13万元小于当期免抵退税额26万元,故当期应退税额等于当期期末留抵税额13万元。(5)当期免抵税额=26-13=13(万元)(6)城建税=免抵税额13×5%=0.65(万元)。
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