A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用

问题 A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为33%。2008年12月31日应纳税暂时性余额为( )万元。

选项 A:4.8B:12C:7.2D:4

答案A

解析2008年12月31日设备的账面价值=20-2052=12(万元)计税基础=20-20×40%-(20-20×40%)×40%=7.2(万元)应纳税暂时性差异余额=12-7.2=4.8(万元)

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