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黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分

天天题库2020-05-20  54
问题 黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2011年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2011年黄山公司应确认的递延所得税负债为：A、－75万元B、－25万元C、0万元D、300万元
选项
答案A
解析2011年末，可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异余额＝2600－2300＝300（万元），而2011年初的应纳税暂时性差异余额＝2900－2300＝600（万元），故2011年转回应纳税暂时性差异300万元，2011年黄山公司应确认的递延所得税负债＝－300×25%＝－75（万元）。
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