某企业2012年亏损34万元，2013年盈利6万元，2014年亏损5万元，201

题库总管2020-05-20 49

问题某企业2012年亏损34万元，2013年盈利6万元，2014年亏损5万元，2015、2016、2017年各盈利7万元，2018年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（）。A、补缴所得税款0.6万元B、补缴所得税款1.1万元C、退还所得税款1.25万元D、退还所得税款2.7万元

选项

答案C

解析2012年的亏损应在2013～2017年进行弥补，2014年的亏损应在2015～2019年进行弥补，2017年弥补了2012年的亏损后，2012年尚余34－6－7－7－7＝7（万元）的亏损税前不得弥补，应当用税后利润弥补，2018年的应纳所得税＝（10－5）×25%＝1.25（万元），企业应申请退还所得税＝2.5－1.25＝1.25（万元）。

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