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  3. 位于某镇的乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月]日购置一座仓库，购置时取得

位于某镇的乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月]日购置一座仓库，购置时取得

题库总管2020-05-20  68
问题 位于某镇的乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月]日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了2%的契税并取得完税凭证。2017年1月转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。
选项 要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）乙企业转让仓库应纳的增值税。（2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加。（3）乙企业转让仓库应纳的印花税。（4）乙企业计征土地增值税时应确认的收入。（5）乙企业转让仓库扣除项目金额合计。（6）乙企业转让仓库应缴纳土地增值税。
答案
解析（1）乙企业转让仓库应纳的增值税=（1600-500）/（1＋5%）×5%=52.38（万元）（2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加=52.38×（5%＋3%＋2%）=5.24（万元）（3）乙企业转让仓库应纳印花税=1600×0.5%=0.8（万元）（4）收人应为不含税收人，不含税收入=1600-52.38=1547.62（万元）（5）扣除项目金额合计=800×80%＋5.24＋0_8=646.04（万元）（6）增值额=1547.62（不含增值税的收入）-646.04=901.58（万元）增值率=901.58/646.04×100%=139.55%应纳土地增值税=901.58×50%-646.04×15%=353.88（万元）。
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