首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%;所得税采用资产负
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%;所得税采用资产负
shuhaiku
2019-12-17
38
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%;所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司2018年实现利润总额5400万元(未调整前),2018年的财务报告于2019年4月2日批准对外报出,所得税汇算清缴工作于2019年3月28日结束。2019年1月1日至4月2日发生以下事项:(1)2018年11月1日甲公司向乙公司销售产品100件,每件不含税价格3万元,每件成本2万元,当日发出该产品并收到货款。根据协议约定,乙公司可以在3个月内退回该产品。甲公司根据经验估计退货率为2%。2018年度尚未发生退货,12月31日,甲公司对退货率重新评估,预计退货率不变。2019年1月31日,甲公司收到乙公司实际退货为3件,退货款项已经支付。(2)2019年2月3日,甲公司发现2017年没有对一项实际发生减值的管理用固定资产计提减值。至2017年12月31日,该固定资产的账面价值为2400万元,预计可收回金额为2200万元,预计剩余可使用年限为10年,无残值,直线法计提折旧(与税法上的处理相同)。(3)2018年11月14日,丙公司对甲公司提起诉讼,要求其赔偿违反合同所造成的丙公司损失400万元。甲公司依据谨慎性要求确认了300万元的预计负债。日后期间,诉讼案情进一步明了,甲公司所聘专业律师预计赔偿金额在210~230万元之间、且此期间任一金额的可能性是相同的。该项诉讼在财务会计报告批准报出前尚未结案。(4)2019年3月5日,甲公司发现2018年取得的一项其他权益工具投资,当年末公允价值增加120万元,财务人员将其计入了公允价值变动损益。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。甲公司当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%提取盈余公积。根据上述资料,回答下列问题。<3>、对上述事项进行会计处理后,应调增甲公司原编制的2018年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额( )万元。
选项
A.-26.5B.98.5C.28.5D.23.5
答案
D
解析
“递延所得税资产”项目调整额=-1.5(事项①)+(50-5)(事项②)-20(事项③)=23.5(万元)事项③的调整分录是:借:预计负债[300-(210+230)/2]80贷:以前年度损益调整——营业外支出80借:以前年度损益调整——所得税费用20贷:递延所得税资产(80×25%)20借:以前年度损益调整60贷:盈余公积6利润分配——未分配利润54事项④的调整分录是:借:以前年度损益调整——公允价值变动损益120贷:其他综合收益120借:其他综合收益(120×25%)30贷:以前年度损益调整——所得税费用30借:盈余公积9利润分配——未分配利润81贷:以前年度损益调整90
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/nB3EKKKQ
相关试题推荐
物业管理公司对自动喷水灭火系统进行维护管理,定期巡视检查测试,根据《自动喷水灭火
某消防检测机构,检查物业公司的临时高压消防给水系统维护管理记录,发现有一条维护管
(2017年)某公司拟在一体育馆举办大型周年庆典活动,根据相关要求成立了活动领导
(2016年)物业管理公司对自动喷水灭火系统进行维护管理,定期巡视检查测试,根
某石油集团公司拟新建一座石油分厂,合理的平面布置是基本的防火防爆措施。其中,室外
某消防安全责任有限公司是一家消防设计和安装的公司,在某次给一家银行的计算机房安装
某公司在改造单位停车场时,埋压了停车场内的两只消火栓。相关部门对该公司处警告,并
某公司计划在市中心建造相邻的两座写字楼,建筑高度分别为64m和36m。如果建筑高
上个月,小赵被公司解除了劳动合同,成为失业人员,偏偏他又生病住了院,医疗费用不断
上个月,小赵被公司解除了劳动合同,成为失业人员,偏偏他又生病住了院,医疗费用不断
随机试题
以下关于贷前调查的方法的说法中错误的是()。
股权投资基金管理人委托第三方机构担任投资顾问的,应当在()中明确约定基金管理人
课程的要素来源?
每期都支付稳定的较低的正常股利额,当企业盈利较多时,再根据实际情况发放额外股利。
28.有50名学生参加联欢会,第一个到会的女同学同全部男生握过手,第二个到会的女生只差一个男生没握过手,第三个到会的女生只差2个男生没握过手,以此...
()表明产品的效率或能耗相当于或接近于国际先进水平。A:节能标志B:Ⅰ型环境标志C:能源效率标识D:Ⅱ型环境标志
建设工程管理工作是一种增值服务工作,下列属于工程建设增值的是( )。A、确保工程使用安全B、提高工程质量C、满足最终用户的使用功能D、有利于工程维护
代理型CM合同由建设单位与分包单位直接签订,一般采用( )的合同形式。A.固定单价B.可调总价C.GMP加酬金D.简单的成本加酬金
共用题干 一般资料:求助者,女性,27岁,某公司职员。案例介绍:求助者是家中独女,母亲希望她大学毕业后回家乡工作,但她坚持留在学校所在城市,因此与母亲发...
下列关于区域市场化程度和法制框架对信贷风险的影响,说法正确的是()。A.市场的成熟完善与否,间接影响到区域发展的快慢B.通常情况下,市场化程度越高,区域风险