2. 财务会计
  3. （2019年）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下： 　　（1）...

（2019年）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下： 　　（1）...

admin2020-12-24  52
问题 （2019年）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
　　（1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入4000万元。合同约定，采用分期付款方式结算，每月16日付款，5月付款60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。5月实际收到款项2000万元。
　　（2）将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。
　　（3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于矿井修复，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。
　　（4）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额120万元，税额15.6万元
　　（5）购买生产用原材料和办公用品，取得增值税专用发票，税额分别28万元和5.4万元，其中，原材料运输途中发生正常耗损5%。
　　已知，该公司合同均符合合同法的相关规定，原油成本利润率为10%，资源税税率6%，增值税税率13%。
　　根据上述资料，问题如下问题：
关于业务（2）的税务处理，下列说法正确的有（　）。
选项 A.销售汽油时，应缴纳增值税
B.销售汽油时，应缴纳消费税
C.销售汽油时，应缴纳资源税
D.原油移送开发需要缴纳资源税9万元
E.原油移送开发不需要缴纳增值税
答案ABE
解析　选项C，汽油不属于资源税的征税范围； 　　选项D，原油移送开发应纳资源税＝600×0.5×6%＝18（万元）
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