2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月将1年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧5万元。已知增...

甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月将1年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧5万元。已知增...

admin2020-12-24  6
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月将1年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧5万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（　　）万元。
选项 A.0.8
B.8
C.5.85
D.13
答案C
解析（1）已抵扣进项税额的固定资产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率；（2）固定资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧后的余额；（3）则甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额=（50-5）×13%=5.85（万元）。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/nBKKKKKQ
相关试题推荐
随机试题