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某煤矿企业为增值税一般纳税人,2017年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨
某煤矿企业为增值税一般纳税人,2017年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨
免费考试题库
2020-05-20
27
问题
某煤矿企业为增值税一般纳税人,2017年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨,取得不含税销售额12000万元,另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元(不能单独核算)。将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨,本月销售洗选煤120万吨,取得不含税销售额36000万元。该企业2017年6月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率80%,资源税税率10%)A、4080B、4080.5C、4800D、4800.5
选项
答案
B
解析
装卸费和仓储费属于价外费用,以价税分离后计入销售额中计税。原煤加工洗选煤后销售的,以洗选煤销售额为计税依据计税。当月应纳的资源税=(12000+5.85/1.17)×10%+36000×80%×10%=4080.5(万元)
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