2. 财务会计
  3. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务 （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元税额36万...

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务 （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元税额36万...

admin2020-12-24  29
问题 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得増值税专用发票，注明金额280万元税额36.4万元。
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元税额0.39万元，该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据以上资料，回答下列问题：
该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税（）万元。
选项 A.3.00
B.4.50
C.0，
D.6.66
答案A
解析一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率预缴增值税。应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）+（1+9%）×2%=（218-50-4.5）÷（1+9%）×2%=3（万元）。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/nFMKKKKQ
相关试题推荐
随机试题