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(2016年)甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。
(2016年)甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。
Freeti
2019-12-17
33
问题
(2016年)甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料,取得增值税专用发票注明税额85万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。(2)购进免税药原料,取得增值税专用发票注明税额51万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。(3)销售降压药600箱,取得含税价款768.4万元;没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.68万元/箱,无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含税单价为1.5万元/箱,50箱不含税单价为1.6万元/箱。已知:降压药.降糖药适用的增值税税率为13%,成本利润率为10%;取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.下列增值税进项税额中,准予抵扣的是()。
选项
A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元C.购进降压药原料的进项税额85万元D.购进免税药原料的进项税额51万元
答案
BC
解析
(1)选项AD:购进的货物用于免税药的,货物本身的进项税额不得抵扣,其运费的进项税额也不得抵扣;(2)选项BC:购进的货物用于降压药(应税项目)的,货物本身的进项税额可以抵扣,其运费的进项税额也可以抵扣。
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