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  3. 甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金

甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金

题库总管2019-12-17  73
问题 甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转入等相关金融服务。2017年第三季度有关经营情况如下：（1）取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。（2）本季度销售一批债券，卖出价805.6元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。已知：金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项 A．（6360-1590+530-477）/（1+6%）*6%=273万元B．（6360+530-477）/（1+6%）*6%=363万元C．（6360-1590+530）/（1+6%）*6%=300万元D．（6360+530）/（1+6%）*6%=390万元
答案D
解析考查营改增销售额的确定。直接收费金融服务以全额作为计价依据。@##
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