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甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金
甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金
题库总管
2019-12-17
39
问题
甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转入等相关金融服务。2017年第三季度有关经营情况如下:(1)取得含增值税贷款利息收入6360万元,支付存款利息1590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元,支付转贷利息477万元。(2)本季度销售一批债券,卖出价805.6元,该批债券买入价795万元,除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。(3)租入营业用房屋,取得增值税专用发票注明税额9.9万元;对该房屋进行装修,支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。已知:金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.(6360-1590+530-477)/(1+6%)*6%=273万元B.(6360+530-477)/(1+6%)*6%=363万元C.(6360-1590+530)/(1+6%)*6%=300万元D.(6360+530)/(1+6%)*6%=390万元
答案
D
解析
考查营改增销售额的确定。直接收费金融服务以全额作为计价依据。@##
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