2. 外语考试
  3. 我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2

我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2

题库总管2019-12-17  8
问题 我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。<4>、2019年汇总纳税该企业实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
选项 A.7.35B.5.00C.2.35D.5.35
答案A
解析2019年境内所得应缴纳所得税＝20×25%＝5（万元）,境外分公司应补缴所得税＝5.88－3.53＝2.35（万元），所以汇总纳税实际应缴纳企业所得税＝5＋2.35＝7.35（万元）。
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