首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某科技型中小企业,职工人数90人,资产总额2800万元。2019年度生产经营业务如下: (1)取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元; ...
某科技型中小企业,职工人数90人,资产总额2800万元。2019年度生产经营业务如下: (1)取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元; ...
admin
2020-12-24
65
问题
某科技型中小企业,职工人数90人,资产总额2800万元。2019年度生产经营业务如下:
(1)取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元;
(2)与产品销售收入配比的成本2200万元;
(3)发生销售费用252万元、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元);
(4)向非金融企业借款200万元,支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%);
(5)企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元;
(6)10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进项税额3.9万元,该设备当月投入使用;
(7)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元。
要求:计算该企业2019年度应纳的企业所得税。
选项
答案
解析
(1)会计利润总额=3000+20-2200-252-390-18-32=128(万元) (2)国债利息收入免征企业所得税,应调减所得额20万元。 (3)业务招待费 28×60%=16.8万元>3000×5‰=15万元 应调增所得额=28-15=13(万元) (4)新产品研发费用应调减所得额=120×75%=90(万元) (5)利息费用支出应调增所得额=18-200×6%=6(万元) (6)工会经费扣除限额=200×2%=4(万元),实际发生额4万元,未超过扣除限额,无需调增 (7)职工福利费扣除限额=200×14%=28(万元),实际发生额35万元,超标的7万元纳税调增 (8)职工教育经费扣除限额=200×8%=16(万元),未超过扣除限额,无需纳税调整 (9)应纳税所得额=128-20(国债利息收入)+13(业务招待费)-90(研发费用加计扣除)+6(利息支出)+7(职工福利费)=44(万元)——小型微利企业 (10)应纳企业所得税=44×5%=2.2(万元) 可以抵免=30×10%=3(万元) 当年无需缴纳,剩余0.8万元可以在5年内抵免
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/nRlKKKKQ
相关试题推荐
某煤炭开采企业2019年4月销售以自采未税原煤加工的洗煤5万吨,开具增值税专用发票注明金额5000万元,另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元(...
单位或个人发生的下列行为,在缴纳相关税金的同时,还应缴纳城市维护建设税的是()。A.私营企业销售货物B.个人取得工资薪金收入C.企业购置车辆D.个人取得
增值税按对外购固定资产处理方式的不同,可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。下列关于增值税改革的说法不正确的是()。A.消费型增值税从理论上讲是一
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雷茄烟,卷烟的最高销售价格为210元/标准条、平均销售价格为200元/标准条(均为不含税价格)。2019年3月生...
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雷茄烟,卷烟的最高销售价格为210元/标准条、平均销售价格为200元/标准条(均为不含税价格)。2019年3月生...
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雷茄烟,卷烟的最高销售价格为210元/标准条、平均销售价格为200元/标准条(均为不含税价格)。2019年3月生...
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雷茄烟,卷烟的最高销售价格为210元/标准条、平均销售价格为200元/标准条(均为不含税价格)。2019年3月生...
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雷茄烟,卷烟的最高销售价格为210元/标准条、平均销售价格为200元/标准条(均为不含税价格)。2019年3月生...
某汽车制造企业属于增值税一般纳税人,生产某种品牌的小轿车,每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元,2019年2月发生如下业务: (1)与某特约...
某汽车制造企业属于增值税一般纳税人,生产某种品牌的小轿车,每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元,2019年2月发生如下业务: (1)与某特约...
随机试题
X线检查对甲旁亢有诊断价值的是 A.骨密度改变 B.腰椎压缩性骨折 C.多
丙酸倍氯米松()。
A.心脏病 B.颅内出血 C.胎盘早剥 D.胎儿感染 E.胎儿畸形
老年人口系数等于1减少年儿童系数。()
A.中间层 B.表层 C.基底层 D.交界层 E.内层由丝状菌、球状菌、杆菌形成的栅栏状结构为
提出把我国由落后的农业国变为先进的工业国的重要会议是()。A.中共一大B.遵义会议C.中共八大D.中共十一届三中全会
蚂蚁的确太像人了,这真够让人为难。它们培植真菌,喂养蚜虫作家畜,把军队投入战争,动用化学喷剂来惊扰和迷惑敌人,捕捉奴隶。织巢蚁属使用童工,抱着幼体像梭子一...
下列哪项不是提高质子泵抑制剂稳定性的有效措施A.需制备成肠溶制剂B.整片吞服,不得嚼碎或压碎C.注射液只能用氯化钠注射液或专用溶剂溶解D.合用抗酸药,降低
下列预应力混凝土管桩压桩施工顺序中,正确的是()。A:先深后浅B:先大后小C:先短后长D:自四周向中间进行
某公司利用百度的“知道”“百科”平台,通过与用户之间提问、解答的方式来传播企业品牌、产品和服务的信息,该公司使用的网络营销方式是( )。A.RSS营销B.即