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A水果加工厂(简称A工厂)系增值税一般纳税人。2018年3月份外购水果一批10000千克,取得的增值税专用发票上注明的价款20000元,增值税款2200元...
A水果加工厂(简称A工厂)系增值税一般纳税人。2018年3月份外购水果一批10000千克,取得的增值税专用发票上注明的价款20000元,增值税款2200元...
admin
2020-12-24
40
问题
A水果加工厂(简称A工厂)系增值税一般纳税人。2018年3月份外购水果一批10000千克,取得的增值税专用发票上注明的价款20000元,增值税款2200元;4月将水果加工成果酱3000千克,其中2500千克用于直接销售,500千克因管理不善被盗。
问题:请计算企业税前可以扣除的损失是多少?应特别注意什么问题?
选项
答案
解析
1.3月A工厂购进水果的账务处理: 借:原材料 20000 应交税费-应交增值税(进) 2200 贷:银行存款 22200 2.4月A工厂发生被盗损失的账务处理: 借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 3700.00 贷:库存商品 3333.33 应交税费-应交增值税(进转) 366.67 被盗库存商品摊入的原材料价值=20000×(500÷3000)=3333.33(元) 需要转出的进项税额=2200×(500÷3000)=366.67(元) 增值税处理 借:营业外支出 3700.00 贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 3700.00
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