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  3. A水果加工厂（简称A工厂）系增值税一般纳税人。2018年3月份外购水果一批10000千克，取得的增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税款2200元...

A水果加工厂（简称A工厂）系增值税一般纳税人。2018年3月份外购水果一批10000千克，取得的增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税款2200元...

admin2020-12-24  73
问题 A水果加工厂（简称A工厂）系增值税一般纳税人。2018年3月份外购水果一批10000千克，取得的增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税款2200元；4月将水果加工成果酱3000千克，其中2500千克用于直接销售，500千克因管理不善被盗。
　　问题：请计算企业税前可以扣除的损失是多少？应特别注意什么问题？
选项
答案
解析　1.3月A工厂购进水果的账务处理： 　　借：原材料　　　　　　　　　　20000 　　　　应交税费－应交增值税（进） 2200 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　22200 　　2.4月A工厂发生被盗损失的账务处理： 　　借：待处理财产损益－待处理流动资产损益　3700.00 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　3333.33 　　　　　　应交税费－应交增值税（进转）　　　　 366.67 　　被盗库存商品摊入的原材料价值＝20000×（500÷3000）＝3333.33（元） 　　需要转出的进项税额＝2200×（500÷3000）＝366.67（元） 　　增值税处理 　　借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　3700.00 　　　　贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益　　3700.00
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