首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
共用题干 某商业零售企业为增值税一般纳税人,位于“营改增”试点地区,2012年12月发生如下业务:(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价...
共用题干 某商业零售企业为增值税一般纳税人,位于“营改增”试点地区,2012年12月发生如下业务:(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价...
admin
2020-12-24
23
问题
共用题干
某商业零售企业为增值税一般纳税人,位于“营改增”试点地区,2012年12月发生如下业务:(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分电子出版物存在质量问题,经协商支付给该单位折让5万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业的货运服务,取得的增值税专用发票上注明的运费15万元,接受非试点地区乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得货物运输发票,注明运费10万元。(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面价30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料,回答下列问题:
选项
该企业当月增值税销项税额()万元。
A:37.87
B:37.95
C:38.89
D:40.67
答案
B
解析
业务(1):以旧换新方式销售玉石首饰,按新玉石首饰的作价征税,不得扣除旧首饰的作价;以旧换新方式销售金银首饰,按实际收取的价款征收。销项税=(78+90+200*1500÷10000)÷(1+17%)*1.7%=28.77(万元)业务(2):因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用13%的低税率。销项税=[1500*500÷10000-5÷(1+13%)]*13%=9.18(万元)业务(3):接受试点地区运输企业运输服务,取得增值税专用发票,按发票注明税额抵扣进项税;接受非试点地区运输企业运输服务,按7%计算抵扣进项税。进项税=15*11%+10*7%=2.35(万元)业务(4):税务咨询和广告服务均属于营改增试点应税服务中的“现代服务业”,适用6%的税率,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税。进项税=(20+8)*6%=1.68(万元)业务(5):外购货物因管理不善霉烂变质,进项税不得抵扣,已抵扣的进项税作进项税转出处理。进项税转出额=(30-4)*17%+4*11%=4.86(万元)当月增值税销项税合计=28.77+9.18=37.95(万元)当月增值税进项税合计=2.35+1.68=4.03(万元)当月应纳增值税=37.95-(4.03-4.86)=38.78(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/nb9KKKKQ
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,采用实际成本法核算原材料。2011年12月委托黄河公司(一般纳税人)加工应税消费品一批,收回后直接对外销售。甲公司发出原材料成本...
下列有关原材料核算的说法中,错误的是()。A:对原材料采用计划成本法进行日常核算,则原材料科目借方余额反映企业库存材料的计划成本B:对外进行来料加工装配业务而
甲公司系增值税一般纳税人,购入原材料750公斤,收到的增值税专用发票注明价款4500万元、增值税税额765万元;发生运输费用9万元(运费的7%可作为增值税...
某企业2011年12月31日银行存款日记账余额为10万元,经查无记账差错,但发现:(1)企业期末计提了12月1日至31日的定期存款利息2万元;(2)银行支...
与普通股筹资方式相比,优先股筹资方式的优点是()。A:能获得财务杠杆利益B:财务风险较低C:企业的控制权不易分散D:资金成本低
下列预算中,不属于生产预算范围的是()。A:直接材料预算B:制造费用预算C:销售预算D:销售费用预算
某公司只生产一种产品,2011年度销售量为2000件,单位售价为180元,固定成本总额为56000元,公司当年实现净利润45000元,适用企业所得税税率为...
王某2012年初需出国工作三年,拟在银行存人一笔钱请朋友分次取出正好付清三年房屋的物业费,每年6月末和12月末各支付3000元,若存款年利率为6%,那么2...
下列有关收入确认的表述中,正确的是()。A:采用售后租回方式销售商品时,在发出商品时确认收入B:包括在商品售价中可区分的售后服务费,在商品销售时确认收入C
2010年1月1日,甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同,以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备,专门用于生产A产品,租赁期为6年,年租金为80万元。因A产...
随机试题
现代化高速线材一体化连续生产线的工艺设备流程,排序正确的是()。 A.加热炉→
四级耐火等级的丁类厂房建筑层数最多允许层数为()层。
紧张性头痛的发病机制与下列有关的为
利用国内资金的机电产品国际招标项目,当投标截止时,投标人少于三家的,应依法重新组
下列支持ITP诊断的是 A.PAC3阴性 B.脾切除治疗有效 C.肝、脾
新中国成立后,民族资产阶级的两面性是指()。 A.革命性和动摇性 B.软弱
我国经济建设的方针和政策包括( )。A:产业政策B:资源利用政策C:确保工程质量D:经济合理E:促进技术进步
良好的项目管理组织有利于()A:确定项目需要完成的工作内容B:提高项目团队的工作效率C:分解和完成项目目标D:项目组织的稳定和平衡E:协调项目内外关系
下列各项中,可以用来调查了解内部控制的方法是:A:计算B:监盘C:观察D:函证
(一)资料 某企业2010年末的资产总额为9900万元,其中:货币资金500万元,应收账款600万元,存货800万元,固定资产6000万元,无形资产...