2. 金融经济
  3. 材料题 根据以下内容，回答96-100题。 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2016年3月发生如下业务： (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，...

材料题 根据以下内容，回答96-100题。 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2016年3月发生如下业务： (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，...

admin2020-12-24  33
问题 材料题
根据以下内容，回答96-100题。
某商业零售企业为增值税一般纳税人，2016年3月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元／件，开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具增值税专用发票)，进项税均已经于上月抵扣。

企业当月应转出进项税（　　）万元。查看材料
选项 A.4.60
B.2.45
C.3.25
D.4.05
答案A
解析本题考查非正常损失的税务处理。进项税转出=(30-4)×16%＋4×11%=4.60(万元)。
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