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材料题 根据以下内容,回答96-100题。 某商业零售企业为增值税一般纳税人,2016年3月发生如下业务: (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,...
材料题 根据以下内容,回答96-100题。 某商业零售企业为增值税一般纳税人,2016年3月发生如下业务: (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,...
admin
2020-12-24
36
问题
材料题
根据以下内容,回答96-100题。
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2016年3月发生如下业务:
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务,取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的产品损毁,账面价值30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,开具增值税专用发票),进项税均已经于上月抵扣。
企业当月应转出进项税( )万元。查看材料
选项
A.4.60
B.2.45
C.3.25
D.4.05
答案
A
解析
本题考查非正常损失的税务处理。进项税转出=(30-4)×16%+4×11%=4.60(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/niYKKKKQ
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