首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年分别销售A、B产品l万件和2万件,销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费...
甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年分别销售A、B产品l万件和2万件,销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费...
admin
2020-12-24
20
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年分别销售A、B产品l万件和2万件,销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间,且在该区间各种概率发生的可能性相同。2×17年实际发生保修费5万元,2×17年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,则甲公司2×17年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为( )万元。
选项
A.2 B.3.25 C.5 D.0
答案
A
解析
甲公司2×17年年末预计负债账面价值=3+(1×100+2×50)×(2%+8%)/2-5=8(万元),计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0,可抵扣暂时性差异余额=8-0=8(万元),确认递延所得税资产余额=8×25%=2(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/nk8KKKKQ
相关试题推荐
某公司主营业务是家用电器,目前准备投资汽车项目。汽车行业上市公司的B值为1.7,行业平均资产负债率为60%,所得税税率为25%。投资汽车项目后,公司将继续...
B公司是一家制造企业,2019年度财务报表有关数据如下:B公司没有优先股,目前发行在外的普通股为1000万股。假设B公司的资产全部为经营资产,流动负债全部...
甲公司计划以3/4(负债/权益)的资本结构为W项目筹资。如果决定投资该项目,甲公司将于2019年5月发行5年期债券。由于甲公司目前没有已上市债券,而且找不...
以下事项中,导致公司加权平均资本成本降低的有()。A.因总体经济环境变化,导致无风险利率降低B.公司固定成本占全部成本的比重降低C.公司股票上市交易,
下列关于利用风险调整法确定债务资本成本的表述,正确的有()。A.信用风险补偿率=信用级别与本公司相同的上市公司债券到期收益率-与这些上市公司债券同期的长期
如果公司可以用历史的贝塔值估计股权成本,那么不应显著改变的因素有()。A.经营风险B.财务风险C.通货膨胀率D.无风险利率
企业在进行资本预算时需要对债务成本进行估计。如果不考虑所得税的影响,关于债务成本的说法中,正确的有 ()A.债务成本等于债权人的期望收益B.当不存在违
假设不考虑所得税、交易费用等其他因素的影响,下列关于资本成本的说法中,正确的有()。A.公司资本成本是股东针对整个公司要求的报酬率B.投资人从证券上所取
下列关于“运用资本资产定价模型估计权益成本”的表述中,错误的是()。A.通货膨胀率较低时,可选择上市交易的政府长期债券的到期收益率作为无风险利率B.公司
某公司发行面值为1000元,票面利率为6%,每半年付息的永续债券,发行价格为1100元,发行费用为市价的5%,则该永续债券的资本成本为()A.5.18%
随机试题
A.石斛 B.广藿香 C.薄荷 D.穿心莲 E.金钱草
检修工作结束以前,若需将设备试加工作电压,在加压前后应进行()工作。
以下关于牙损伤的叙述中,哪项是错误()
塑料垃圾如果得不到妥善管理和处理,进入自然环境后,主要造成两种危害。即“视觉污染
一台三相变压器的额定容量SN=5600kVA,额定电压U1N/U2N=10/6.
调车作业推进运行时,不准超过()km/h。A.20B.30C.40D.43
患者男性,37岁。多发性咳嗽,主诉乏力,疲倦和盗汗,X线和实验室检查确诊为结核分枝杆菌感染。该患者最好采取多药治疗的原因是A:多药治疗可延缓结核分枝杆菌耐药株出
项目监理机构在监理规划中编制体现巡视工作的相关内容,主要包括()。A.巡视工作方案B.巡视频率C.巡视检查要点D.巡视措施
(2015年真题)根据《标准施工招标文件》,当重新招标时评标委员会否决所有投标,招标人应当()。A.再次发布招标公告进行招标B.降低对投标人的资格要求再次招
陈先生打算5年后买房,现在开始准备首付款,他每个月从收入中拿出5000元进行投资,预期投资收益率为7%,那么到了购房时,陈先生能够准备的首付款为()元。A:42