首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为增值税一般纳税人,适用増值税税率为13%,期初无留抵増值税税额,适用企业
甲公司为增值税一般纳税人,适用増值税税率为13%,期初无留抵増值税税额,适用企业
tikufree
2019-12-17
27
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用増值税税率为13%,期初无留抵増值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2019年1月份发生如下经济业务(1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为14.3万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税156万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。(2)2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含増值税)。根据合同规定丁公司可亨受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分3个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票-张,丁公司如约支付首期货款和以后各期货款(3)5日,甲公司向内公司赊销商品200件。单位售价300元(不含增值税),单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理地估计退货率为20%,退货期满日,丙公司实际退回商品50件。(4)10日,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价680元(不含增值税)单位成本520元,并开具增值税专用发票一张,甲公司在销售时已获悉戊公司面资金周转难,近期内很难收回货款,但考虑到公司的财务因难只是暂时性的,将来仍有可能攻回款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,資命周转困难逐渐得以缓解,于2019年6月1日给甲公司开出一张面值115260元、为期6个月的银行承兑汇票假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。根据以上资料,回答下列各题2019年1月2白,甲公司向丁公司销售产品时应确认主营业务收入()元
选项
A.8000B.10000C.40000D.50000
答案
C
解析
甲公司向丁公司的销售虽然采用分期收款方式,但由于分期付款期限为3个月,因此该项收款不具有融资性质。甲公司应根据扣除商业折扣后的佥额确认销售收入。应确认主营业务收入=50×1000×(1-20%)=40000(元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/npvEKKKQ
相关试题推荐
B公司为增值税一般纳税人,12月1日从A公司购入甲材料1000千克,每千克50
甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价
某企业2018年发生短期借款利息120万元,享受购货现金折扣10万元,取得银行存
(2018年)某公司由甲、乙投资者分别出资100万元设立。为扩大经营规模,该公司
(2015年)甲公司委托乙证券公司代理发行普通股2000万股,每股面值1元,每股
(2017年)某股份有限公司依法采用收购本公司股票方式减资。自购股票支付的价款低
(2016年)某公司年初资本公积为1500万元,本年已入账交易性金融资产公允价值
(2016年)某公司年初未分配利润为1000万元,盈余公积为500万元;本年实现
(2012年)甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司(
(2014年、2017年)企业接受投资者以非现金资产投资时,应按投资合同或协议约
随机试题
下列矿业工程建设项目其他费用中,通用性项目是()。 A、场地准备费 B、临时
关于霍乱,下列哪项是错误的 A.为烈性传染病 B.经口传播 C.病后可
组合电器红外热成像检测,检测本体及进出线电气连接、汇控柜等处时,应对()重点检测
下列选项中,不属于测绘项目合同内容的是()。
近日,有群众反映,山东省宁津县中医院自制了多种“三无”的药品在医院公然卖给消费者
伴随服务的内容包括( )。 A、现场组装和试运行。 B、提供货物组装和维
我国古代思想家管仲说过:“一年之计,莫如树谷;十年之计,莫如树木;终生之计,莫如树人。”反映了教师劳动特点中的()。 A.复杂性B.创造性 C....
《中华人民共和国药品管理法》规定,国务院药品监督管理部门有权限制或者禁止出口的是A.国内供应不足的药品B.新发现和从国外引种的药材C.有关部门规定的生物制药
同一专业的两个以上不同资质等级的单位实行联合承包,应当按照()单位的业务许可范围承揽工程。A.资质等级较高的B.承担主要任务的C.资质等级较低的D.
按照道路旅客运输企业等级条件的要求,四级企业的责任安全事故率应该不高于()次/车。A:0.1B:0.12C:0.14D:0.15