首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人,2018年6月有关生产经营情况如下: (1)从农业生产者处收购原木40吨,收购凭证上注明价款65万元,另...
甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人,2018年6月有关生产经营情况如下: (1)从农业生产者处收购原木40吨,收购凭证上注明价款65万元,另...
admin
2020-12-24
25
问题
甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人,2018年6月有关生产经营情况如下:
(1)从农业生产者处收购原木40吨,收购凭证上注明价款65万元,另支付不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;原木验收入库后,又将其运往乙地板加工厂(以下简称乙厂)加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元,甲实木地板厂收回实木地板时乙厂代收代缴了消费税(乙厂无同类实木地板的销售价格)。
(2)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板,当月生产出高档实木地板3400箱,销售高档实木地板3000箱,取得不含税销售额1150万元。
(3)当月将自产高档实木地板100箱用于本企业会议室装修。
(4)进口实木地板一批,境外成交价为266万元,到达报关地前的运保费为30万元,从海关报关地运输到甲厂所在地,支付运费28万元,取得增值税普通发票;将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板,加工的地板直接发给外地的经销商,取得不含税销售额520万元。
已知:进口关税税率20%;实木地板消费税税率5%;实木地板成本利润率5%,本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
乙地板加工厂应代收代缴的消费税为( )万元。
选项
A.3.69
B.3.73
C.3.66
D.3.76
答案
A
解析
自2018年5月1日起,纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额。抵扣完进项税,剩余的88%计入成本。 组成计税价格=[65×(1-12%)+5+8]÷(1-5%)=73.89(万元) 乙地板加工厂应代收代缴的消费税=73.89×5%=3.69(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/nsEKKKKQ
相关试题推荐
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2012年6月1日,甲企业因购买商品而欠乙企业购货款及税款合计468万元。由于甲企业财务发生困难,不能...
2016年1月1日,甲公司采用分期付款方式购入一套大型设备,当日投入使用。合同约定的价款为2700万元,分3年等额支付;该分期支付购买价款的现值为24...
下列各项关于土地增值税的核算,表述正确的有( )。A.主营房地产业务的企业,应由当期营业收入负担的土地增值税,计入税金及附加B.兼营房地产业务的工业企业,应
以下有关增值税检查调整专门账户表述不正确的是( )。A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及到增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费
下列有关应付票据的说法中,不正确的是( )。A.在会计实务中,对于带息票据,一般按照开出.承兑的应付票据的到期值入账B.企业因开出银行承兑汇票而支付银行的承
以发行权益性证券作为合并对价的,与所发行权益性证券相关的佣金、手续费等的处理,说法正确的有( )。A.在权益性证券发行有溢价的情况下,自溢价收入中扣除,在权益性
对于非同一控制下企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的部分,下列会计处理正确的有( )。A.控股合并的情况下,购买方在其账簿及个别财务
2×16年5月6日,甲公司支付价款1016万元(含交易费用1万元和已宣告发放现金股利15万元),购入乙公司发行的股票200万股,占乙公司有表决权股份的0....
甲公司持有乙公司有表决权股份的30%,能够对乙公司生产经营施加重大影响。2×17年11月,甲公司将其账面价值600万元的商品以900万元价格出售给乙公司,...
关于长期股权投资的处置,下列说法中正确的有( )。A.处置采用成本法核算的长期股权投资时,其账面价值与实际取得价款的差额,应当计入当期损益B.采用权益法核算
随机试题
甲公司希望打入海外市场,那么其管理层应考虑的关键因素是: A、进入的国家
居住区中,合理的服务半径是指居住区内居民到达居住区级公共服务设施的最大步行距离,
在月经周期中,引起排卵主要的直接作用激素是( )。
殷老师特别喜欢学习,不仅上班的时候积极听老教师的课,而且在业余时间自修研究生课程
在所有权不变的情况下,写字楼的类型包括()。 A.企业自用写字搂
(2008年真题)《刑法》第307条第1款规定:“以暴力、威胁、贿买等方法阻止证人作证或者指使他人作伪证的,处……"这种罪状形式属于( )。A.简单罪状B.
翳风穴的定位是A:胸锁乳突肌后缘,平下颌角B:乳突后下方凹陷处C:乳突前下方与下颌角之间的凹陷中D:后发际正中直上0.5寸,旁开1.3寸,当斜方肌外缘凹陷
某电石车间维修工。当日上午从事更换精馏塔管道作业,见到有大量液体自管道流出,闻到芳香气味,即觉舌根发麻,头晕、站立不稳,随后昏倒在地。不省人事,送到医院就...
蜜炙甘草A.增强润肺止咳作用B.增强补脾益气作用C.缓和药性D.长于益气补中E.滋阴降火
国际招标的项目,除了应在《中国日报》发布外,商务部规定还必须在()上公布。A:《人民日报》B:《中国建设报》C:《中国经济导报》D:《中国国际招标网》