2. 财务会计
  3. 我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司...

我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司...

admin2020-12-24  18
问题 我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。

<2>、该企业2019年境外所得的抵免限额为（　）万元。
A、4.70
B、3.53
C、5.88
D、2.35
选项
答案C
解析境外所得的抵免限额＝23.53×25%＝5.88（万元） 【该题针对“国际税收抵免制度”知识点进行考核】
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