首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2016年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现...
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2016年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现...
admin
2020-12-24
37
问题
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2016年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现以下问题:
(1)期间费用中研究开发费用40万元,以管理费用形式支付给母公司费用30万元;
(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元,直接捐赠6万元);
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;
(4)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,A国规定税率为20%。
要求:根据以上资料回答下列问题。
<2> 、营业外支出应调整的应纳税所得额为( )万元。
选项
A.100
B.106
C.6
D.34
答案
D
解析
纳税人直接向受益人捐赠不得税前列支。 对外捐赠的扣除限额=600×12%=72(万元) 对外捐赠的纳税调增额=(100-72)+6=34(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/nyxKKKKQ
相关试题推荐
以区域管理为主的总分行型组织架构以()为利润中心。A.总行B.分行C.支行D.分行和支行
中国银行业协会的宗旨是()。A.银行业利润最大化B.金融市场稳定健康发展C.促进会员单位实现共同利益D.商业银行客户资金的安全
在经济周期的(),企业开始增加投资并进行固定资产更新。A.繁荣阶段B.衰退阶段C.萧条阶段D.复苏阶段
下列属于描述商业银行资产结构指标的是()。A.定活比B.零售贷款占比C.生息资产占比D.成本收入比
某企业因为设立临时机构的需要,在商业银行开立临时存款账户,该账户的有效期最长不得超过()。A.3年B.2年C.1年D.半年
中国人民银行制定和执行货币政策的目标是()。A.保持货币币值稳定,并以此促进经济增长B.提高就业率C.提高生产力D.促进国际收支平衡
下列属于完全民事行为能力人的有()。A.30周岁的甲,没有正式的收入来源B.17周岁的乙,以自己的劳动收入为主要生活来源C.15周岁的丙,以自己的劳动收入
下列指标中,属于商业银行盈利性指标的有()。A.人均净利润B.拨备前利润C.平均净资产回报率D.每股收益E.成本收入比
下列属于第三产业的有()。A.交通运输业B.计算机服务和软件业C.制造业D.住宿和餐饮业E.水的生产及供应业
下列属于商业银行效率指标的有()。A.成本收入比B.人均净利润C.市盈率D.市净率E.不良贷款率
随机试题
下列关于肺功能的描述,错误的是 A.1秒率FEV1.0/FVC主要用来判断较
埃里克森指出,许多人对工作和学习的态度习惯可以追溯到人格发展阶段的()。
下列设计招标工程中不需要采用公开招标的情形是( )。
阅读下列材料: 《利用Photoshop处理图像》本课是高级中学课本《信息技术
女性,50岁,有慢性肝病史10年,突然呕血1小时,量约1000ml,查体:血压80/50mmHg,心率120次/分。出血原因可能为()A.糜烂性胃炎出血
下关穴所属的经脉是A:大肠经B:小肠经C:三焦经D:胃经E:胆经
急性多房性脓胸最适当的治疗方法,是 A大量抗生素治疗B胸腔穿刺排脓C胸腔闭式引流D开胸清除脓汁,闭式引流E胸廓改形术
五脏的功能活动不是孤立的,而是互相联系的。五脏之间既有相互滋生的关系,又有相互制约的关系。心与脾的功能失调,最易影响A.心神的潜藏B.精血的互化C.血液的生
规定Ⅱ类砂的含泥量按质量计所占比例应()。A:<1.0%B:<2.0%C:<3.0%D:<5.0%
按照商业银行的利润构成,证券交易差错收入应计入()。A:投资收益B:营业利润C:利息收益D:营业外收支净额