首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业.总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司.2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元,假设企...
共用题干 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业.总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司.2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元,假设企...
admin
2020-12-24
46
问题
共用题干
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业.总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司.2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元,假设企业按季预缴,企业所得税率为25%。另外,天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35,0.35,0.30。2012年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
选项
广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为()万元。
A:50.00
B:69.75
C:91.25
D:125.00
答案
C
解析
1,2012年第二季度的应纳企业所得税=1000*25%=250(万元)。
2,本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税,50%在各二级分支机构之间分摊预缴,50%由总机构预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税=250*50%=125(万元)。
3,广州分支机构分摊比例=0.35*(该分支机构营业收入/各二级分支机构营业收入之和)+0.35*(该分支机构工资总额/各二级分支机构工资总额之和)+0.3*(该分支机构资产总额/各二级分支机构资产总额之和)=0.35*1800/(200+1800)+0.35*lO0/(100+100)+0.3*2000/(500+2000)=73%,l20*73%=91.25(万元)。
4,天津分公司就地分摊预缴的企业所得税=125*(1-73%)=33.75(万元)。
5,本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理汇算清缴。各二级及以下分支机构不进行企业所得税汇算清缴。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/o3YKKKKQ
相关试题推荐
下列各种环境中,属于政治法律环境的是()。A:国家和企业所在地区的政局情况B:国家或地区的国民收入情况C:生产领域的科技进步情况D:社会道德观和价值观情况
借助ISP或专业网络市场研究公司的网站进行调研的企业一般是()。A:实力雄厚的大企业B:实力薄弱的小企业C:市场名气不大,网站不太引人注意的企业D:知名企
企业某设备1~6周期的实际销售量分别为:500台、510台、480台、600台、600台、630台。采用一次移动平均数法计算,如取,m=3,则第7周期销售...
如果在市场中有很多对价格敏感的用户,则企业一般应采用()。A:差别化战略B:专一经营战略C:横向合并D:成本领先战略
某商品流通企业进行战略分析时,重点关注服务地区消费者的收入水平、储蓄情况和就业程度等因素。该商品流通企业关注的是()环境。A:政治法律B:经济C:技术D:
企业为整个供应链系统的稳定运行而持有的库存称为()。A:周期库存B:在途库存C:战略库存D:呆滞库存
下列物流分类中,属于制造企业所特有的物流活动是()。A:供应物流B:废弃物流C:生产物流D:销售物流
所谓X非效率是指在垄断企业等大型组织内部存在着资源配置的低效率状态,可以用公式表示为()。A:最低成本/超额成本B:超额成本/最低成本C:最低成本/固定成本
某企业取得3年期银行借款5000万元,年利率为6%,每年付息一次,到期一次还本,假定筹资费用率为0,所得税税率为25%。该企业银行借款的资本成本为()。A:2.
商流运行的核心和本质是()。A:买卖活动B:营销活动C:经营活动D:生产活动
随机试题
对脂质包膜病毒和非脂质包膜病毒均具有灭活作用的血浆病毒灭活方法()。 A.有机
在《国家建筑标准设计图集》(16G101)梁平法施工中,KL9(6A)表示的含义
游离缺失患者,前磨牙或尖牙作为末端基牙,可采用的卡环形式除了
中国证监会对风险监管指标设置预警标准。规定“不得低于”一定标准的风险监管指标,其
与申请一手车个人汽车贷款相比,申请二手车个人汽车贷款时,还需特别提供的资料有(
110kV变电所中,下列哪些场所应采用防止电缆火灾蔓延的措施? A)电缆从室
确定消化性溃疡出血不合适的方法是A.查血常规B.血管造影C.便隐血试验D.急诊胃镜检查E.询问病史
溶组织内阿米巴的传染源是A:急性阿米巴痢疾患者B:粪便中有包囊排出的带虫者C:粪便中有滋养体排出的带虫者D:阿米巴肝脓肿患者E:犬和猫
除专用合同条款另有约定外,()应办理建筑工程一切险或安装工程一切险并支付保险费用。A.发包人B.承包商C.分包商D.监理单位
关于会计软件的配备方式,系统开发的周期较长是()的缺点。A:自行开发B:委托外单位开发C:购买通用会计软件D:企业与外部单位联合开发