某广播影视有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2019年5月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末...

admin2020-12-24 42

问题某广播影视有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2019年5月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为（）万元。

选项 A.10
B.13
C.15
D.20

答案B

解析当期计提加计抵减额＝（30－10）×10%＝2（万元）当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋2－0＝7（万元）抵减前应纳税额＝40－（30－10）＝20（万元）抵减后实际应纳税额＝20－7＝13（万元）

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