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甲公司为增值税一般纳税人,2019年3月31日自行核算留抵税额为100万元,2019年4月3日税务机关检查发现应补缴增值税90万元,则甲公司正确的会计处理...
甲公司为增值税一般纳税人,2019年3月31日自行核算留抵税额为100万元,2019年4月3日税务机关检查发现应补缴增值税90万元,则甲公司正确的会计处理...
admin
2020-12-24
15
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2019年3月31日自行核算留抵税额为100万元,2019年4月3日税务机关检查发现应补缴增值税90万元,则甲公司正确的会计处理为( )。
选项
A.借:应交税费—应交增值税(进项税额)-90
贷:应交税费—未交增值税-90
B.借:应交税费—应交增值税(进项税额)-90
贷:应交税费—增值税检查调整-90
C.借:应交税费—未交增值税90
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)90
D.借:应交税费—未交增值税90
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)90
答案
A
解析
按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目。
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