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2020年1月1日，A公司以银行存款450万元（包含已到付息期尚未领取的利息8万元）从证券公司购入甲公司发行的债券作为交易性金融资产核算，另支付相关税费1...

admin2020-12-24  26
问题 2020年1月1日，A公司以银行存款450万元（包含已到付息期尚未领取的利息8万元）从证券公司购入甲公司发行的债券作为交易性金融资产核算，另支付相关税费1.5万元，该债券的票面金额为400万元，每半年付息一次，年利率为4%，8月20日，A公司以405万元的价格出售该投资。下列表述中，正确的有（　　）。
选项 A.交易性金融资产的入账价值为442万元
B.交易性金融资产的入账价值为450万元
C.2020年6月30日A公司因该债券应计提的利息为9万元
D.A公司出售该金融资产时应确认的投资收益为-45万元
EA公司持有该项金融资产影响投资收益的金额为-30.5万元
答案AE
解析出售该投资时确认的投资收益=405-442=-37（万元），持有该项投资影响投资收益的金额=-1.5+8-37=-30.5（万元）。 附会计分录： 2020年1月1日 借：交易性金融资产——成本　　　　　　　　　　　　　 442 　　应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　8 　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　1.5 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 451.5 实际收到利息时： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 8 　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 8 2020年6月30日 计息时 借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 8 　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 8 收到利息时 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 8 　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 8 2020年8月20日 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 405 　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　37 　贷：交易性金融资产——成本　　　　　　　　　　　　　 442
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