首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某税务稽查机关2017年6月对位于某市区的甲公司(增值税一般纳税人)2016年纳
某税务稽查机关2017年6月对位于某市区的甲公司(增值税一般纳税人)2016年纳
tikufree
2019-12-17
57
问题
某税务稽查机关2017年6月对位于某市区的甲公司(增值税一般纳税人)2016年纳税情况进行检查,甲公司2016年10月1日签定了一份房屋出租协议(贴印花税票5元),期限2年,月租金为2万元,根据合同约定,10月1日收到本年度10~12月份租金6.66万元(含税、且各月增值税无留抵税额,并且已按规定正确缴纳了房产税)。已知该房屋月折旧额为1万元。甲公司账务处理为:借:银行存款 66600贷:其他应付款 66600要求:请说明企业处理是否正确,如果不正确请说明应如何进行纳税调整。(所得税税率25%,不考虑地方教育附加,甲公司选择按照一般计税方法计算增值税)
选项
答案
解析
甲公司收到本年房屋租赁收入,应当计入其他业务收入中核算,并应补缴相应的增值税、城市维护建设税及教育费附加、企业所得税。同时,财产租赁合同的印花税税率为1‰,企业应当补缴印花税。应补缴增值税=66600/(1+11%)×11%=6600(元)应补缴城建税=6600×7%=462(元)应补缴教育费附加=6600×3%=198(元)应补缴印花税=20000×(1+11%)×24×1‰-5=527.8(元)应补缴企业所得税=[60000-3×10000-(462+198)-527.8]×25%=7203.05(元)甲公司应当编制调整分录为:借:其他应付款 66600贷:以前年度损益调整 60000应交税费—增值税检查调整 6600借:以前年度损益调整 30000贷:累计折旧 30000借:以前年度损益调整 527.8贷:银行存款(其他应付款) 527.8借:以前年度损益调整 7863.05贷:应交税费——应交城建税 462——应交教育费附加 198——应交所得税 7203.05借:以前年度损益调整 21609.15贷:利润分配——未分配利润 21609.15借:应交税费—增值税检查调整 6600贷:应交税费—未交增值税 6600
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/oN6sKKKQ
相关试题推荐
你以前的一个同事,跳槽到了一家医疗器械公司,收入丰厚。他邀请你也去他们公司工作。
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2017年进口额比上年增长明显超过20%的国家或地区有几个?
2017年我国进口额和出口额最多的国家或地区分别为:
2017年对我国的进出口总额最多的国家或地区为:
2017年进口额排前三的国家或地区进口额之和是:
甲、乙两家园林公司共同完成两个项目。已知甲公司单独完成项目I需要3天,单独完成项
2017年1~2月,我国副省级城市实现软件业务收入3874亿元,同比增长12.9
随机试题
某化工企业发生一起爆炸事故造成8人当场死亡。爆炸后泄漏的有毒气体致使85人急性中
某商业银行根据客户信用评级办法测算出的保证人信用风险限额为100万,目前该保证人
营业线高速铁路施工中,超出图定天窗时间且需要调整图定跨局旅客列车开行(含确认列车
糖皮质激素的药理作用不包括 A.中和细菌毒素 B.抑制巨噬细胞对抗原的吞噬和
起草企业劳动定额管理制度时,需要对哪些事项做出具体而又明确的规定?
关于纵隔肿瘤的临床表现,下列哪项不正确 A.其临床表现与肿瘤大小、部位和生_长
2010-73.根据“主客原络配穴法”,与太白相配的腧穴是 A.内关B.外关
湖北历史悠久,文化发达,仅江陵县就有楚城遗址()座,楚文化遗址73处。A.3B.4C.5D.6
千万别骗我,我知道你根本没去图书馆,是不是又到网吧玩游戏去了?A.千万B.根本C.去D.又
Theiceisnotthickenoughtobeartheweightofatank.(2004年真题)()A.sufferB