首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某税务稽查机关2017年6月对位于某市区的甲公司(增值税一般纳税人)2016年纳
某税务稽查机关2017年6月对位于某市区的甲公司(增值税一般纳税人)2016年纳
tikufree
2019-12-17
61
问题
某税务稽查机关2017年6月对位于某市区的甲公司(增值税一般纳税人)2016年纳税情况进行检查,甲公司2016年10月1日签定了一份房屋出租协议(贴印花税票5元),期限2年,月租金为2万元,根据合同约定,10月1日收到本年度10~12月份租金6.66万元(含税、且各月增值税无留抵税额,并且已按规定正确缴纳了房产税)。已知该房屋月折旧额为1万元。甲公司账务处理为:借:银行存款 66600贷:其他应付款 66600要求:请说明企业处理是否正确,如果不正确请说明应如何进行纳税调整。(所得税税率25%,不考虑地方教育附加,甲公司选择按照一般计税方法计算增值税)
选项
答案
解析
甲公司收到本年房屋租赁收入,应当计入其他业务收入中核算,并应补缴相应的增值税、城市维护建设税及教育费附加、企业所得税。同时,财产租赁合同的印花税税率为1‰,企业应当补缴印花税。应补缴增值税=66600/(1+11%)×11%=6600(元)应补缴城建税=6600×7%=462(元)应补缴教育费附加=6600×3%=198(元)应补缴印花税=20000×(1+11%)×24×1‰-5=527.8(元)应补缴企业所得税=[60000-3×10000-(462+198)-527.8]×25%=7203.05(元)甲公司应当编制调整分录为:借:其他应付款 66600贷:以前年度损益调整 60000应交税费—增值税检查调整 6600借:以前年度损益调整 30000贷:累计折旧 30000借:以前年度损益调整 527.8贷:银行存款(其他应付款) 527.8借:以前年度损益调整 7863.05贷:应交税费——应交城建税 462——应交教育费附加 198——应交所得税 7203.05借:以前年度损益调整 21609.15贷:利润分配——未分配利润 21609.15借:应交税费—增值税检查调整 6600贷:应交税费—未交增值税 6600
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/oN6sKKKQ
相关试题推荐
你以前的一个同事,跳槽到了一家医疗器械公司,收入丰厚。他邀请你也去他们公司工作。
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2017年进口额比上年增长明显超过20%的国家或地区有几个?
2017年我国进口额和出口额最多的国家或地区分别为:
2017年对我国的进出口总额最多的国家或地区为:
2017年进口额排前三的国家或地区进口额之和是:
甲、乙两家园林公司共同完成两个项目。已知甲公司单独完成项目I需要3天,单独完成项
2017年1~2月,我国副省级城市实现软件业务收入3874亿元,同比增长12.9
随机试题
房地产产品出售、出租时,将开发产品成本按照国家有关财务和会计制度结转的成本是(
41、十九大报告强调,必须始终把()摆在至高无上的地位,让改革发展成果更
胡锦涛主席在中共“十七大”上作了报告,报告坚持( ),突出了高举旗帜、科学发展
诗人艾青在诗中写道:“即使我们是一支蜡烛,也应该‘蜡炬成灰泪始干’;即使我们只是
一个测验能测出它所要测量的属性或特点的程度,称为测验的( )。 A.信
A电子企业只生产销售甲产品。2011年甲产品的生产与销售量均为10000件,单位
当火灾自动报警系统的传输线路采用铜芯绝缘导线敷设于线槽内,应考虑绝缘等级还应满足
正中神经支配()A.旋前圆肌B.尺侧腕屈肌C.尺侧腕伸肌D.桡侧腕伸肌E.指伸肌
春秋战国时期,官学衰微,私学大兴,_、_两家的私学成为当时的显学。
关于特发性血小板减少性紫癜(ITP)正确的是A.患病的孕妇常常生下血小板减少的婴儿B.ITP患者肝脏中可产生抗血小板抗体C.ITP患者的血小板存活期减少