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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企...

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企...

admin2020-12-24  6
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下：
(1)销售住宅一万平方米，不含增值税售价7350元／平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。
(2)将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款，将200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。
(3)购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000元。
已知：M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(   )。
选项 A.[10000×7350+136500-(1+5%)]×5%=3681500（元）
B.10000×7350×5%=3675000（元）
C.10000×7350÷(1+5%)×5%=3500000（元）
D.(10000×7350+136500)×5%=3681825（元）
答案B
解析(1)房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税；因此，本题“代收住宅专项维修资金136500元”不应计入销售额，选项AD错误。(2)题目明确交代“7350元／平方米”为不含增值税售价，不需要价税分离，选项C错误。
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