甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下,

昕玥2019-12-17  21

问题 甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下,(1)销售电冰箱收入8 000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。(4)全年利润总额为900万元。己知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是( )。

选项 A.900-500+55+8=463 万元B.900-30+(1500-1200)=1170 万元C.900+(1500-1287)+80+3+8=1204 万元D.900-50+(1500-1275)+80+8=1163 万元

答案D

解析利润总额需要调减有免税的国债利息收入50万元,调增广告费支出1500-1275=225万元,以及(3)中不得扣除项目。
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