首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元,每件产品的成本为800元:购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用...
共用题干 某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元,每件产品的成本为800元:购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用...
admin
2020-12-24
34
问题
共用题干
某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元,每件产品的成本为800元:购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为16%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月,税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下:(1)销售给A企业产品10件,同时收取未逾期的包装物押金1000元,包装物租金2000元。(2)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款10000元,税款1700元。同时支付运费500元,取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工),企业账务处理为:借:在建工程4000贷:库存商品4000(4)企业以前月份购进的原材料被盗,已知该批原材料的成本为10000元。
选项
企业购进原材料取得的运费发票,应计提增值税进项税额为()元。
A:0
B:35
C:72.65
D:85
答案
B
解析
收取的包装物押金,未逾期的不能计人收入,不需要缴纳增值税销项税。
随同销售货物一起收取的包装物租金要和货物一起计入销售收入中,增值税销项税额=2000/(1+16%)*16%=275.86(元)。
运费发票可以按照7%进行抵扣,增值税进项税额=500*7%=35(元)。
会计上按照产品成本来计算计人在建工程,在税法中属于视同销售,需要缴纳销项税额=5*1000*16%=800(元)。
企业原材料被盗需要做进项税转出,进项税转出额=10000*16%=1600(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/oRYKKKKQ
相关试题推荐
宏观物流具有与微观物流不同的特征,表现在()。A:社会生产力水平决定着宏观物流的深度和广度B:商品流通管理体制决定着物流的渠道和方式C:宏观物流具有相对的稳
商流在社会经济运行中的功能主要有()。A:实现商品价值B:实现商品流转C:生产先导D:市场延伸E:合理配置资源
市场进入壁垒主要分为结构性进入壁垒和行为性进入壁垒。其中结构性进入壁垒主要包括()。A:绝对成本优势B:沉没成本C:规模经济D:解雇费用E:商品差别
商流运行过程中受到多种因素的影响,主要涉及()等方面。A:生产水平B:与商品相协调的货币和货币量C:商品消费需求D:商品流通企业及其效率E:市场及其他交
物流的运行过程按其活动范围划分,可分为()。A:微观物流过程B:初级产品物流C:中间产品物流D:最终产品物流E:宏观物流过程
简单商品流通和发达商品流通之间的相同点包括()。A:无论是简单商品流通还是发达商品流通,它们都是以社会分工和商品交换为基础,以商品生产和商品经济为前提条件B:
在下列情况下,应选择较短流通渠道的产品是()。A:体积过小B:易腐坏C:专用性D:过重的产品E:式样多变、时尚程度较高
商品的合理运输具体包括()。A:合理规划生产力布局和运输网配置B:尽可能组织直达运输和直线运输C:大力开展多种运输方式相结合的联合运输和集装箱运输D:合理
外源信息包括()等。A:企业内部的生产经营B:国家经济政策C:企业战略D:宏观经济形势E:市场行情
社会再生产是由()等环节共同构成的一个有机整体。A:生产B:分配C:服务D:交换E:消费
随机试题
在测定血中胆碱酯酶活性过程中,要严格控制 A.乙酰胆碱水解的温度和时间 B.
为研究新旧两种仪器测量血生化指标的差异,分别用这两台仪器测量同一批样品,则统计检
属于孕激素的生理作用是()。 A.使增生期子宫内膜转化为分泌期 B.促使子宫
填写病案前页时,属于医疗情况部分的是()。 A.人名 B.年龄 C.疾病诊
临床使用清开灵注射液应特别监护的严重不良反应是( )。 A.肝损害 B.
人员结构有两种划分方法,其中一种是与人员技能相关的,其分析的方面有()。
《建设项目环境影响评价资质管理办法》规定:申请评价资质的机构隐瞒有关情况或者提供
投标单位按照招标文件编制的投标文件不应包括( )。 A.投标工程的技术分析
某混合牙列男童,上唇系带位于两中切牙之间,中切牙之间出现间隙。上颌中切牙、上颌侧切牙牙冠斜向远中。上、下颌第一磨牙为偏远中关系,应A.行上唇系带整形术B.正畸
有关栓剂的表述,不正确的是A.栓剂属于固体剂型B.栓剂的重量与基质的密度无关C.栓剂基质可分为油脂性和水溶性两大类D.肛门栓可通过直肠吸收药物,产生全身作