2. 外语考试
  3. 甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下

shuhaiku2019-12-17  40
问题 甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。（4）上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列费用中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )
选项 A.合理的会议费 8 万元B.特殊工种职工人身安全保险费 18 万元C.上缴集团公司管理费 10 万元D.直接向某敬老院捐赠 6 万元
答案AB
解析在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）年度利润总额 12%以外的公益性捐赠支出；（6）赞助支出 企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。（9）与取得收入无关的其他支出@##
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