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某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算,有关资料如下: (1)年初现金余额为
某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算,有关资料如下: (1)年初现金余额为
免费考试题库
2019-12-17
37
问题
某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算,有关资料如下:(1)年初现金余额为10 万元,应收账款20 万元,存货30 万元,应付账款25 万元;预计年末应收账款余额为40 万元,存货50 万元,应付账款15 万元。(2)预计全年销售收入为100 万元,销售成本为70 万元,工资支付现金20 万元,间接费用15 万元(含折旧费5 万元),购置设备支付现金25 万元,预计各种税金支出14 万元,利息支出12 万元。(3)企业要求的最低现金余额为25 万元,若现金不足,需按面值发行债券(金额为10 万元的整数倍),债券票面利率为10%,期限5 年,到期一次还本付息,不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。1 计算全年现金流入量;2 计算全年购货支出;3 计算现金余缺;4 计算债券筹资总额;5 计算期末现金余额。
选项
答案
解析
1.全年现金流入量=100+20-40=80(万元)(1分)2.全年购货支出=70-30+50+25-15=100(万元)(1分)3.现金余缺=10+80-100-20-(15-5)-25-14=-79(万元)(1分)4.因为现金不足,所以最低的筹资额=79+25+12=116(万元)由于发行债券的金额是10万元的整数倍,所以债券筹资额=120(万元)。(1分)5.期末现金余额=120-79-12=29(万元)(1分)
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