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  3. 某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下： （1）年初现金余额为

某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下： （1）年初现金余额为

免费考试题库2019-12-17  72
问题 某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：（1）年初现金余额为10 万元，应收账款20 万元，存货30 万元，应付账款25 万元；预计年末应收账款余额为40 万元，存货50 万元，应付账款15 万元。（2）预计全年销售收入为100 万元，销售成本为70 万元，工资支付现金20 万元，间接费用15 万元（含折旧费5 万元），购置设备支付现金25 万元，预计各种税金支出14 万元，利息支出12 万元。（3）企业要求的最低现金余额为25 万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10 万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5 年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。1 计算全年现金流入量；2 计算全年购货支出；3 计算现金余缺；4 计算债券筹资总额；5 计算期末现金余额。
选项
答案
解析1.全年现金流入量＝100＋20－40＝80（万元）（1分）2.全年购货支出＝70－30＋50＋25－15＝100（万元）（1分）3.现金余缺＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14＝－79（万元）（1分）4.因为现金不足，所以最低的筹资额＝79＋25＋12＝116（万元）由于发行债券的金额是10万元的整数倍，所以债券筹资额＝120（万元）。（1分）5.期末现金余额＝120－79－12＝29（万元）（1分）
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