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某市油田企业为增值税一般纳税人,2019 年 8 月发生下列业务: (1)开采原油 80 万吨,销售原油 22 万吨(其中包括低丰度油田开采的原油 8 ...
某市油田企业为增值税一般纳税人,2019 年 8 月发生下列业务: (1)开采原油 80 万吨,销售原油 22 万吨(其中包括低丰度油田开采的原油 8 ...
admin
2020-12-24
49
问题
某市油田企业为增值税一般纳税人,2019 年 8 月发生下列业务:
(1)开采原油 80 万吨,销售原油 22 万吨(其中包括低丰度油田开采的原油 8 万吨),每吨不含税售价 1500 元,共取得不含税销售收入 33000 万元。
(2)将 10 万吨非低丰度油田开采的原油移送至独立核算的关联单位用于销售,该油田企业与关联单位实行成本定价模式进行结算,每吨不含税结算价格为 1200 元,关联单位 对外销售每吨不含税价格为1500 元。
(3)将非低丰度油田生产开采的原油 8 万吨移送用于加工生产成品油。
(4)从国内购进采油设备,取得增值税专用发票注明税额 22. 50 万元;支付设备运费, 取得增值税专用发票注明税额 0.55 万元。
(5)进口原油支付买价 6000 万元、运抵我国输入地点起卸前运输费 310 万元、购货佣金 80 万元。
(6)2019 年 5 月开工的研发中心扩建工程完工,该项目由甲建筑公司(増值税一般纳税人)承建,收到甲公司开具的增值税专用发票,注明金额 180 万元,该研发中心原值 300 万元。
(7)由于资金紧缺,将 2 年前购入的大型开采设备进行融资性售后回租,该设备购入时 原值 5000 万元(已抵扣进项税额),与融资租赁公司签订合同约定设备不含税售价 4000 万元,租赁期 10 年,每年10 月支付全年租金 477 万元(含税)。
已知:原油资源税税率 8%,关税税率 3%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当月国内销售环节应缴纳增值税()万元
选项
A.6528.98
B.5353.31
C.6944.87
D.6332.87
答案
B
解析
可以抵扣的进项税额=22. 5 +0. 55 + 847.44+180×9%=886.69(万元),该企业当月国内销售环节应纳增值税=6240 -886.69 =5353.31 (万元)。
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