首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司持有乙公司80%股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为500万元,成本为300万元,当期乙公司出售了50%,假定甲乙公司适用的所得税税率均为2...
甲公司持有乙公司80%股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为500万元,成本为300万元,当期乙公司出售了50%,假定甲乙公司适用的所得税税率均为2...
admin
2020-12-24
58
问题
甲公司持有乙公司80%股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为500万元,成本为300万元,当期乙公司出售了50%,假定甲乙公司适用的所得税税率均为25%,期末合并报表中对所得税的调整,说法正确的有( )。
选项
A.产生应纳税暂时性差异100万元
B.产生可抵扣暂时性差异100万元
C.应该确认递延所得税资产25万元
D.合并报表中无需考虑所得税的情况
答案
BC
解析
本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。 乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,不需要确认递延所得税资产;而合并报表的角度账面价值为150万元,计税基础为250万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为: 借:营业收入 500 贷:营业成本 400 存货 100 借:递延所得税资产25 贷:所得税费用 25 第一笔分录可以分拆为以下两笔分录: 抵销当期销售收入; 借:营业收入 500 贷:营业成本 500 抵销未实现的内部销售损益 借:营业成本 100 贷:存货 100
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/ojdKKKKQ
相关试题推荐
下列关于公司概念、能力及权利范围的说法中,正确的是()。A.分公司是指一定数额的股份被另一公司控制的法人组织B.除法律特别规定外,公司超越经营范围订立合同,
税务人员徇私舞弊是徇私舞弊不征、少征税款罪的客观方面要件之--,下列情形中,构成本罪客观方面要件的是()。A.纳税人提供虚假材料骗取免税导致不征或少征税款B
甲研究所与乙公司于2018年8月1日订立买卖合同,合同约定:乙公司向甲研究所购买两台具有特定性能的石墨卷材生产设备,总价款300万元;乙公司应于合同签订之...
甲研究所与乙公司于2018年8月1日订立买卖合同,合同约定:乙公司向甲研究所购买两台具有特定性能的石墨卷材生产设备,总价款300万元;乙公司应于合同签订之...
甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司(下称“A公司”)。公司注册资本800万元,其中,甲以货币出资400万元,乙以商标作价出资240万元,丙以设备...
甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司(下称“A公司”)。公司注册资本800万元,其中,甲以货币出资400万元,乙以商标作价出资240万元,丙以设备...
甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司(下称“A公司”)。公司注册资本800万元,其中,甲以货币出资400万元,乙以商标作价出资240万元,丙以设备...
下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中,正确的有()。A.所有一人有限责任公司均可以再投资设立新的--人有限责任公司B.设立董事会的,其成员为
根据《公司法》规定,下列关于公司章程和股东责任的说法中,正确的有()。A.公司股东滥用股东有限责任,逃避债务,严重损害公司债权人利益的,应当对公司债务承担连带
甲公司、乙公司于5月1日签订1份买卖合同。6月1日,甲公司按约定交货。货物存在隐蔽瑕疵,乙公司当初并不知情。直至7月1日,乙公司才发现货物存在瑕疵,当即向...
随机试题
建设单位是建筑工程的投资主体,在建筑活动中居于主导地位,依据《建设工程安全生产管
公路路面技术状况包括()。
交流供电回路由多根电缆并联组成时,宜采用()截面。 A.不同;B.相同;C
会计核算方法主要有( )。
下列哪项不是闭经的临床常见证型A.湿热下注B.痰湿阻滞C.肝肾不足D.气血虚弱E.气滞血瘀
药品的通用名称不得选用的字体有A:草书和篆书B:草书和行书C:行书和篆书D:草书和隶书E:黑体和楷书
共用题干 中药中含有过量的水分,最容易造成中药霉烂变质,使有效成分分解,且相对减少了实际用量而影响治疗效果。《中国药典》规定水分测定法有五种:第一法(费...
根据《招标投标法实施条例》,招标人以不合理条件限制、排斥潜在投标人或投标人的情形是( )。A.授意投标人撤换、修改投标文件B.明示或者暗示投标人为特定投标人中
理财规划师在给客户制订住房消费支出规划时,由于未来情况可能跟预期的不一样,客户收入可能增加、利率可能调整、家庭可能出现大额预料外支出等等,所以住房消费支出...
根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中,正确的是( )。A.按3%征收率减按2%征收B.按3