首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司持有乙公司80%股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为500万元,成本为300万元,当期乙公司出售了50%,假定甲乙公司适用的所得税税率均为2...
甲公司持有乙公司80%股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为500万元,成本为300万元,当期乙公司出售了50%,假定甲乙公司适用的所得税税率均为2...
admin
2020-12-24
41
问题
甲公司持有乙公司80%股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为500万元,成本为300万元,当期乙公司出售了50%,假定甲乙公司适用的所得税税率均为25%,期末合并报表中对所得税的调整,说法正确的有( )。
选项
A.产生应纳税暂时性差异100万元
B.产生可抵扣暂时性差异100万元
C.应该确认递延所得税资产25万元
D.合并报表中无需考虑所得税的情况
答案
BC
解析
本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。 乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,不需要确认递延所得税资产;而合并报表的角度账面价值为150万元,计税基础为250万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为: 借:营业收入 500 贷:营业成本 400 存货 100 借:递延所得税资产25 贷:所得税费用 25 第一笔分录可以分拆为以下两笔分录: 抵销当期销售收入; 借:营业收入 500 贷:营业成本 500 抵销未实现的内部销售损益 借:营业成本 100 贷:存货 100
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/ojdKKKKQ
相关试题推荐
下列关于公司概念、能力及权利范围的说法中,正确的是()。A.分公司是指一定数额的股份被另一公司控制的法人组织B.除法律特别规定外,公司超越经营范围订立合同,
税务人员徇私舞弊是徇私舞弊不征、少征税款罪的客观方面要件之--,下列情形中,构成本罪客观方面要件的是()。A.纳税人提供虚假材料骗取免税导致不征或少征税款B
甲研究所与乙公司于2018年8月1日订立买卖合同,合同约定:乙公司向甲研究所购买两台具有特定性能的石墨卷材生产设备,总价款300万元;乙公司应于合同签订之...
甲研究所与乙公司于2018年8月1日订立买卖合同,合同约定:乙公司向甲研究所购买两台具有特定性能的石墨卷材生产设备,总价款300万元;乙公司应于合同签订之...
甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司(下称“A公司”)。公司注册资本800万元,其中,甲以货币出资400万元,乙以商标作价出资240万元,丙以设备...
甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司(下称“A公司”)。公司注册资本800万元,其中,甲以货币出资400万元,乙以商标作价出资240万元,丙以设备...
甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司(下称“A公司”)。公司注册资本800万元,其中,甲以货币出资400万元,乙以商标作价出资240万元,丙以设备...
下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中,正确的有()。A.所有一人有限责任公司均可以再投资设立新的--人有限责任公司B.设立董事会的,其成员为
根据《公司法》规定,下列关于公司章程和股东责任的说法中,正确的有()。A.公司股东滥用股东有限责任,逃避债务,严重损害公司债权人利益的,应当对公司债务承担连带
甲公司、乙公司于5月1日签订1份买卖合同。6月1日,甲公司按约定交货。货物存在隐蔽瑕疵,乙公司当初并不知情。直至7月1日,乙公司才发现货物存在瑕疵,当即向...
随机试题
根据生物药剂学分类系统,属于第Ⅳ类低水溶性.低渗透性的药物是() A.双氯芬酸
咽旁脓肿如出现张口困难则提示感染已累及() A.翼内肌 B.翼外肌 C.咬
能源使用企业用于消费的库存不包括()。
青蒿在青蒿鳖甲汤中的作用
PCR引物退火温度一般为 A96℃ B85℃ C72℃ D62
知识点:ITP 糖皮质激索治疗慢性持发性血小板减少性紫癍错误的是A.一般为首选治疗B.一般选用泼尼松C.近期有效率约为80%左右D.复发时再应用常无
可用于鉴别纤维素细胞壁的试剂是A.间苯三酚试液B.盐酸C.苏丹III试液D.氯化锌碘试液E.硝酸
某市质监局发现一公司生产劣质产品,查封了公司的生产厂房和设备,之后决定没收全部劣质产品、罚款10万元。该公司逾期不缴纳罚款。下列哪一选项是错误的?A:实施查封时
影响喜欢的最稳定因素,也是个体吸引力最重要来源之一的是()。 (A)熟悉(B)相似 (C)人格品质(D)外貌
()是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料,以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。A.制造费用