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  3. 英明公司2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。英明公司于2019年9月30...

英明公司2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。英明公司于2019年9月30...

admin2020-12-24  7
问题 英明公司2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。英明公司于2019年9月30日与甲公司签订销售协议，合同约定:英明公司向甲公司销售N产品一批，成本为100万元，未计提存货跌价准备，售价为240万元，甲公司收到N产品后4个月内如发现质量问题有权退货。英明公司于2019年11月30日发出N商品，并于当日收到货款。根据历史经验英明公司估计N产品的退货率为20%。不考虑其他因素，至2020年3月31日止，2019年出售的N产品实际退货率为15%。假定英明公司适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，英明公司因销售N产品对2019年度利润总额的影响金额为( )万元。
选项 A.119
B.89.25
C.140
D.112
答案A
解析英明公司因销售N产品对2019年度利润总额的影响金额= (240-100) x (1-15%) = 119 (万元)。
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