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2019年3月,某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下
2019年3月,某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下
免费考试题库
2019-12-17
47
问题
2019年3月,某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下:1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时,发现如下情况:(1)收付业务办理后,出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。(2)为方便款项的及时支付,支票和印章由会计人员乙统一保管。(3)5万元以下的付款业务,会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务,均需由财务经理丙审批签字后方可支付。(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单,并编制银行存款余额调节表。2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元,另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条,盘点时现金日记账余额为13 000元,无其他未入账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折,2018年10月9日开户,户名为出纳员甲,开户当天存入现金80 000元,经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。3.审计人员发现,该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。审计人员对该公司库存现金进行监盘时,下列做法中正确的有:
选项
A.事先通知财务人员做好准备 B.监盘时间应避开现金收支的高峰时间 C.始终由审计人员亲自清点现金 D.出纳员甲必须始终在场
答案
BD
解析
选项A,库存现金的监盘,应采取突击式监盘,即不事先通知出纳员,防止出纳员在监盘前采取措施掩盖弊端,达不到监盘的目的;选项C,清查现金时必须是出纳员操作的,审计人员只负责监督,并不能亲自盘点。
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