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  3. 某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务： （1）销售一批货

某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务： （1）销售一批货

Freeti2019-12-17  31
问题 某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元。（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费。（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。（6）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。（7）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。（8）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。（9）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。（10）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。已知：以上相关发票均符合规定，企业已作进项税额抵扣处理。根据上述资料，回答下列问题：（3）该企业当期准予抵扣的进项税合计为（    ）万元。
选项 A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92
答案C
解析进项税额=（26+20×9%）×80%+2000÷10000+15×（1+20%）×13%=24.78（万元）。
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