首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
我国居民企业A在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图: 2
我国居民企业A在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图: 2
天天题库
2019-12-17
65
问题
我国居民企业A在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图:
2018年经营及利润分配情况如下:(1)乙国企业所得税税率为25%,预提所得税税率为10%,C企业税前应纳税所得额为800万元,假定税后利润为800万元,税后利润按投资比例全额分配。(2)甲国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,B企业来自于甲国的应纳税所得额为700万元,将税后利润的一半按持股比例进行了分配。(3)居民企业A的企业所得税税率为25%,来自境内的应纳税所得额为1200万元。已知:甲国境外所得的税收抵免政策同我国一致。要求:根据上述材料,回答下列问题:<3>、居民企业A应缴纳的预提所得税为( )万元。
选项
A.21B.25.8C.23.7D.30
答案
B
解析
B企业取得来自C企业的投资收益=800×(1-25%)×50%=300(万元)直接负担的税额(应缴纳预提所得税)=300×10%=30(万元)间接负担的税额=(800×25%+0+0)×50%=100(万元)可抵免境外税额=直接负担的税额+间接负担的税额=30+100=130(万元)抵免限额=(300+100)×30%=120(万元)可抵免境外税额大于抵免限额,实际可以抵免120万元。B企业取得来自C企业的投资收益在甲国无需补税。B企业应纳税额=700×30%+120-120=210(万元)B企业应纳税所得额总额=700+300+100=1100(万元)B企业税后利润1100-210-30=860(万元)居民企业A取得境外B企业的投资收益=860×50%×50%=215(万元)应缴纳预提所得税=215×12%=25.8(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/oz3EKKKQ
相关试题推荐
某企业连续几年的体检数据表明,员工的超重肥胖率持续增加,从10年前的22%增长到
某企业连续几年的体检数据表明,员工的超重肥胖率持续增加,从10年前的22%增长到
某社区近年来高血压病患病率逐年升高,该社区卫生服务中心负责人欲对该社区居民高血压
某社区近年来高血压病患病率逐年升高,该社区卫生服务中心负责人欲对该社区居民高血压
某社区近年来高血压病患病率逐年升高,该社区卫生服务中心负责人欲对该社区居民高血压
周先生,45岁,企业主管,身高175Cm体重95kg,血压135/85mmHg。
周先生,45岁,企业主管,身高175Cm体重95kg,血压135/85mmHg。
周先生,45岁,企业主管,身高175Cm体重95kg,血压135/85mmHg。
我国商业健康保险的现状()
某城乡结合部社区卫生服务中心对辖区内居民健康档案进行整理发现,糖尿病和高血压的患
随机试题
关于血小板的说法,正确的是 A.血小板黏附于血管内皮下组分或其他异物表面即血小
WindowsXP属于计算机软件系统中的()。 A.常用应用软件 B.常用操
C
我国《会计法》规定,会计记录的文字应当使用中文,因此,在民族自治的地方会计记录(
根据《建设项目环境影响评价资质管理办法》,关于建设项目环境影响评价资质等级和评价
国家环境保护总局在审批有毒化学品进口申请时,对符合规定准予进出口的,签发有毒化学
在个体心理的发展阶段中,初中阶段正好处在少年期,高中阶段正好处在____期。
甲公司为境内外同时上市的公司,主营业务是建筑施工。2015年1月,A会计师事务所在对甲公司及其控股子公司2014年内部控制的设计与运行进行审计时,发现如下...
某女性的月经周期可以被描述成“13;3?5/29天,末次月经2011年9月30日”。 她的月经周期是A.3?5天B.13天C.24?26天D.29天E
电磁波是能量的一种,凡是高于绝对零度的物体,都会释放出电磁波。真正用实验验证电磁波存在的第一位科学家是()。A.马可尼B.赫兹C.麦克斯韦D.爱因斯坦