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甲企业为居民企业, 2018年发生部分经济事项如下: ( 1)销售产品收入 4
甲企业为居民企业, 2018年发生部分经济事项如下: ( 1)销售产品收入 4
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2019-12-17
19
问题
甲企业为居民企业, 2018年发生部分经济事项如下:( 1)销售产品收入 4000万元,出租办公楼租金收入 240万元,信息技术服务费收入 80万元;(2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价 70万元;( 3)实发合理工资、薪金总额 2000万元,发生职工福利费 300万元,职工教育经费 60万元,工会经费 24万元;( 4)支付诉讼费 4万元,工商行政部门罚款 6万元,母公司管理费 136万元,直接捐赠给贫困地区小学 14万元;( 5)缴纳增值税 180万元,消费税 38万元,资源税 12万元,城市维护建设税和教育费附加23万元。已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、 8%和 2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。下列税费中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
选项
A.增值税180万元B.消费税38万元C.资源税12万元D.城市维护建设税和教育费附加23万元
答案
BCD
解析
企业缴纳的增值税税款、企业所得税税款不得在税前扣除,其他税金可以通过不同途径(税金及附加、随同资产成本折旧或摊销)在税前扣除。
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