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2018年10月,某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含
2018年10月,某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含
Freeti
2019-12-17
41
问题
2018年10月,某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含税旅游费318000元,代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元,取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有()。A、借:主营业务成本200000应交税费——应交增值税(进项税额)12000贷:银行存款212000B、借:银行存款318000贷:主营业务收入300000应交税费——应交增值税(销项税额)18000C、借:主营业务成本212000贷:银行存款212000D、借:主营业务成本200000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000贷:银行存款212000E、借:主营业务收入200000贷:银行存款212000应交税费——应交增值税(销项税额)-12000
选项
答案
BD
解析
该题可以选择差额纳税,正确分录为:借:银行存款318000贷:主营业务收入300000应交税费——应交增值税(销项税额)18000借:主营业务成本200000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000贷:银行存款212000
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