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某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为17%,消费税
某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为17%,消费税
天天题库
2019-12-17
61
问题
某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为17%,消费税税率为8% , 2013年10月份有关会计资料如下:(1)销售甲产品1 000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1 000元。(2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原.材料,取得的增值税专用发票上注明价款为200 000元,税款34 000元。(4)上述购进材料入库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10 000元,并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。将甲产品用于职工福利,其正确的处理方法为( )。
选项
A.应计算不得抵扣的进项税额B.其原材料所含的进项税额可以进行抵扣C.应视同销售按其对外售价计算销项税额D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额
答案
D
解析
根据《增值税暂行条例实施细则》的规定,单位或个体经营者将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的视同销售,所以将甲产品用于职工福利应按其组成计税价格计算销项税额。
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