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北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务: （1）购进安装材料，支付价款 300 万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进...

admin2020-12-24  75
问题 北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务:
（1）购进安装材料，支付价款 300 万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为48万元，材料已经验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3 000元，支付装卸费 2 000 元，支付保险费1 000元。
（2） 当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收 保险费 8480 元。
（3） 出租一台安装设备取得不含税租金收入 2万元，；转让一项无形资产取得收入34.98 万元；销售一项不动产，取得不含税收入 15 万元。
（4） 当月外购电焊机一台 5000元，金属切割机一台 10000 元，专用发票上列示的增值税分别为 800元和 1600 元。
83.该公司在（3）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（   ）万元。
选项 A.4.58
B.5.78
C.4.88
D.3.51
答案D
解析根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为 9% 。纳税人销售服务、无形资产或者不动产，除另有规定外，税率为 6% 。销项税额=销售额×税率。 销项税额 =2×9%+15×9%+34.98÷（1+6%）×6% =3.5（万元）。故选项D正确。
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