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  3. A股份有限公司（以下简称A公司）属于增值税一般纳税人，A公司2017年度发生的有

A股份有限公司（以下简称A公司）属于增值税一般纳税人，A公司2017年度发生的有

天天题库2019-12-17  74
问题 A股份有限公司（以下简称A公司）属于增值税一般纳税人，A公司2017年度发生的有关交易或事项资料如下：（1）以盈余公积转增资本1000万元；（2）以盈余公积补亏500万元；（3）计提法定盈余公积100万元，计提任意盈余公积50万元；（4）宣告发放现金股利600万元；（5）因自然灾害毁损原材料一批，账面价值100万元，增值税进项税额17万元，尚未批准处理；（6）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；（7）回购本公司股票300万股并注销，每股面值1元，回购价格为5元，注销前“资本公积—股本溢价”科目的贷方余额为1600万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。（2）对于自然灾害造成的材料毁损，在批准处理前的会计处理正确的是（　　）。A.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　100　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100B.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　117　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　17C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　100　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100D.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　117　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　17
选项
答案A
解析因自然灾害造成的材料毁损，进项税额可以抵扣，不需要转出，同时，在批准处理前，应该通过“待处理财产损溢”科目核算，所以选项A正确。
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