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甲、乙企业为一般纳税企业,增值税税率为17%、消费税税率为3%。2012年2月1日,甲企业因购买商品而欠乙企业购货款及税款合计200万元。由于甲企业财务发...
甲、乙企业为一般纳税企业,增值税税率为17%、消费税税率为3%。2012年2月1日,甲企业因购买商品而欠乙企业购货款及税款合计200万元。由于甲企业财务发...
admin
2020-12-24
23
问题
甲、乙企业为一般纳税企业,增值税税率为17%、消费税税率为3%。2012年2月1日,甲企业因购买商品而欠乙企业购货款及税款合计200万元。由于甲企业财务发生困难,不能按照合同规定支付货款。于2012年10月1日,双方经协商,甲企业以其生产的产品偿还债务,该产品的公允价格110万元,成本120万元,已计提存货跌价准备18万元。乙企业接受甲企业以产品偿还债务时,将该产品作为库存商品入库;乙企业对该项应收账款计提了11万元的坏账准备。
选项
答案
解析
(1)甲企业的账务处理 ①借:应付账款 200 贷:主营业务收入 110 应交税费——应交增值税(销项税额) 18.7 营业外收入——债务重组收益 71.3[200-110-18.7] ②借:主营业务成本 102 存货跌价准备 18 贷:库存商品 120 ③借:税金及附加 3.3 贷:应交税费——应交消费税 3.3 (2)乙企业的账务处理 借:库存商品 110 应交税费——应交增值税(进项税额) 18.7 坏账准备 11 营业外支出——债务重组损失 60.3 贷:应收账款——甲企业 200
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