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财务会计
某公司将闲置机器设备出租,合同约定自2019年7月1日起开始出租,租赁期五年,2019年7月1日一次性向承租方收取565万元租金,该公司开具增值税普通发票...
某公司将闲置机器设备出租,合同约定自2019年7月1日起开始出租,租赁期五年,2019年7月1日一次性向承租方收取565万元租金,该公司开具增值税普通发票...
admin
2020-12-24
37
问题
某公司将闲置机器设备出租,合同约定自2019年7月1日起开始出租,租赁期五年,2019年7月1日一次性向承租方收取565万元租金,该公司开具增值税普通发票注明的不含税价款为500万元,增值税税额为65万元。则2019年该公司下列会计处理正确的是( )。
选项
A.借:银行存款565
贷:其他业务收入50
预收账款450
应交税费—应交增值税(销项税额)65
B.借:银行存款565
贷:其他业务收入500
应交税费—应交增值税(销项税额)65
C.借:银行存款565
贷:其他业务收入50
预收账款450
应交税费—应交增值税(销项税额)6.5
—待转销项税额58.5
D.借:银行存款565
贷:其他业务收入50
预收账款450
应交税费—应交增值税(销项税额)6.5
—预交增值税58.5
答案
A
解析
根据权责发生制原则,该公司2019年应确认收入=500/5×6/12=50(万元),采用预收款方式提供动产租赁服务,在收取预收款时增值税纳税义务发生,应全额计算增值税销项税额=500×13%=65(万元)。
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