2. 财务会计
  3. 某公司将闲置机器设备出租，合同约定自2019年7月1日起开始出租，租赁期五年，2019年7月1日一次性向承租方收取565万元租金，该公司开具增值税普通发票...

某公司将闲置机器设备出租，合同约定自2019年7月1日起开始出租，租赁期五年，2019年7月1日一次性向承租方收取565万元租金，该公司开具增值税普通发票...

admin2020-12-24  20
问题 某公司将闲置机器设备出租，合同约定自2019年7月1日起开始出租，租赁期五年，2019年7月1日一次性向承租方收取565万元租金，该公司开具增值税普通发票注明的不含税价款为500万元，增值税税额为65万元。则2019年该公司下列会计处理正确的是(   )。
选项 A．借：银行存款565
贷：其他业务收入50
预收账款450
应交税费—应交增值税（销项税额）65
B．借：银行存款565
贷：其他业务收入500
应交税费—应交增值税（销项税额）65
C．借：银行存款565
贷：其他业务收入50
预收账款450
应交税费—应交增值税（销项税额）6.5
—待转销项税额58.5
D．借：银行存款565
贷：其他业务收入50
预收账款450
应交税费—应交增值税（销项税额）6.5
—预交增值税58.5
答案A
解析根据权责发生制原则，该公司2019年应确认收入=500/5×6/12=50（万元），采用预收款方式提供动产租赁服务，在收取预收款时增值税纳税义务发生，应全额计算增值税销项税额=500×13%=65（万元）。
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