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甲公司2006年12月31日购入一台价值为20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用年数总和法计提折旧,...
甲公司2006年12月31日购入一台价值为20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用年数总和法计提折旧,...
admin
2020-12-24
32
问题
甲公司2006年12月31日购入一台价值为20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用年数总和法计提折旧,2009年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。
选项
A. 0
B. 6.67
C. 8
D. 4
答案
D
解析
2009年12月31日设备的账面价值=20-20/5×3=8(万元),计税基础=20-20×5/15-20×4/15-20×3/15=4(万元),应纳税暂时性差异余额=8-4=4(万元)。
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